月末主要做哪些记账凭证

Feb05

月末主要做哪些记账凭证

时间:2020/02/05 23:58 | 分类:生活百态

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月末主要做哪些记账凭证, 请问月末要做哪些结转,摊销,计提凭证?

月末会计需要结转的业务:
一、计提职工福利费、职工教育费、 ... 经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借:管理费用--福利费
贷:应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借:管理费用--职工教育费
贷:其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取 ... 经费
借:管理费用-- ... 经费
贷:其他应付款-- ... 经费
二、提固定资产折旧
借:管理费用--折旧费
贷:累计折旧
三、摊销费用
借:管理费用(或营业费用等)
贷:待摊费用(或长期待摊费用)
四、计提税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3、结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
六、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
2、结转其他业务支出
借:本年利润
贷:其他业务支出
3、结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
4、结转税金
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
七、结转各项费用
1、结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
2、结转财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
3、结转营业费用
借:本年利润
贷:营业费用
八、季度计提所得税
1、提取时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
2、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
3、上缴所得税
借:应交税金--所得税
贷:银行存款或现金

记账凭证能在月末一起做吗

不能,因为与现金有关的凭证应在现金收付的当天做凭证,如果当天没有做,那么后补还是要做当天的日期,这样便于现金管理。

月末怎么结转?还需登记哪些记账凭证的项目?

月末,损益类的科目都要结转到本年利润科目,损益类科目月末一般无余额;例如:主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、管理费用、营业费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税等。

月末要做哪些结转,摊销,计提凭证

月末一般要做的计提凭证主要是计提固定资产折旧,摊销凭证主要是无形资产摊销和长期待摊费用摊销,结转凭证主要是所有的损益类科目结转到本年利润科目。

在月末结账前发现所填制的记账凭证无误,根据记账凭证登记账薄时

在月末结账前发现所填制的记账凭证无误,根据记账凭证登记账薄时,将1568元误记为1586元,按照有关规定,更正时应按采用的错帐更正 ... 是“划线更正法”
划线更正法是指用划红线注销原有错误记录,然后在错误记录的上方写上正确记录的 ... 。会计核算中,用划线注销原有记录,以更正错误的一种 ... 。
适用范围
编制的记账凭证没有错误,而是在登记账簿时发生错误,导致账簿记录的错误。 修改 ... :将错误的文字或者数字划红线注销,但必须使原有字迹仍可辨认;然后在划线上方填写正确的文字或者数字,并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字,应当全部划红线更正,不得只更正其中的错误数字。对于文字错误,可只划去错误的部分。
1、在登账以前发现的记账凭证上的文字或数字的笔误;
2、结账前发现的纯属记账中的文字或数字的笔误(记账凭证无错误)。
更正 ...
先在错误的文字或数字上划一条红线,表示予以注销,然后将正确的文字或数字用蓝字写在被注销的文字或数字的上方,并由更正人员在更正处盖章。

注意事项
对于数字差错,在更正时就将错误的数额全部划消,而不能只划消、更正其中的个另数码;划线注消的文字或数字应保持其原有字迹仍可辨认以备消查考。

记账凭证月末是怎样装订的?

记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表,按照编号顺序,折叠整齐,按期装订成册,并加具封面。

对于记账凭证装订,根据《会计基础工作规范》第五十五条规定要求如下:
第五十五条 会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。
(一)会计凭证应当及时传递,不得积压。
(二)会计凭证登记完毕后,应当按照分类和编号顺序保管,不得散乱丢失。
(三)记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表,按照编号顺序,折叠整齐,按期装订成册,并加具封面,注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码,由装订人在装订线封签外签名或者盖章。
对于数量过多的原始凭证,可以单独装订保管,在封面上注明记账凭证日期、编号、种类,同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。
各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证,应当另编目录,单独登记保管,并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。
(四)原始凭证不得外借,其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时,经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准,可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件,应当在专设的登记簿上登记,并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。
(五)从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。

审核记账凭证应主要审核哪些方面

审核记账凭证应主要审核:
1、审核业务的合法性及逻辑合理性。2、审核记账凭证原始票据的完整性。3、审核会计分录科目是否正确。4、审核借贷金额是否平衡。5、审核票据审批手续是否合法完整。

每月底登记完记账凭证和应收、应付账簿时还要做哪些工作?

1、依据已有记账凭证登记相关的明细账及总账;
2、依据银行对账单,核对各笔银行收付款业务的完整准确性,确保银行存款余额正确,编制银行存款余额调节表(时间性差异因素不用调整);
3、核对库存现金,确认现金日记账余额的准确性;
4、核对各种库存材料物资、产品,确认账实相符;
5、核对各项往来,确认数据齐全,账目准确;
6、确认所有已发生业务全部登记入账后,结转成本费用、收入损益,结当期账目,编制财务报表,做财务报告分析。
7、资产负债表的具体编制 ... ,可参照会计准则。简单地说,就是往来账款根据余额明细分析填列在报表的相应栏目,其他各项依据总账科目余额填列即可。