计算题： A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得

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计算题： A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得

纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。
纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及 ... 规定的其他货物。
纳税人出口货物，税率为零；但是， ... 另有规定的除外。
纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。

大明股份有限公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

0万元
财务费用-汇兑损失 100万元
贷：银行存款-美元户 8000万元
2）4月10日，
借：原材料 36600万元（4000*7.9+5000=36600）
应交税金-应缴增值税-进项税额 5370.2万元
贷：应付账款 31600万元（4000*7.9=31600）
银行存款 10370.2万元（5000+5370.2）
3）4月14日，
借：应收账款 47400万元（6000*7.9=47400）
贷：主营业务收入 47400万元
另，按照道理来说，还要有个4月30日的汇率，这样要调整应收账款和应付账款中外币的折算人民币金额，同时还需要考虑你银行存款中外币折算人民币的金额。
大明股份有限公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年

2、A股份有限公司（以下简称“A公司”）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，A公司以人民币作为记

1）4月3日，
借：银行存款-人民币户 7900万元
财务费用-汇兑损失 100万元
贷：银行存款-美元户 8000万元
2）4月10日，
借：原材料 36600万元（4000*7.9+5000=36600）
应交税金-应缴增值税-进项税额 5370.2万元
贷：应付账款 31600万元（4000*7.9=31600）
银行存款 10370.2万元（5000+5370.2）
3）4月14日，
借：应收账款 47400万元（6000*7.9=47400）
贷：主营业务收入 47400万元
另，按照道理来说，还要有个4月30日的汇率，这样要调整应收账款和应付账款中外币的折算人民币金额，同时还需要考虑你银行存款中外币折算人民币的金额。

甲股份有限公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

业务一的分录：
1、交付商品 借：发出商品
贷：库存商品
2、受托方实际销售商品，委托方收到代销清单

①借：应收账款——受托方
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
②借：主营业务成本
贷：发出商品
3、结算货款和手续费
①借：销售费用
贷：应收账款——受托方
②借：银行存款
贷：应收账款——受托方
业务二的分录：
收到丙公司的预付账款时：
借：银行存款
贷：预收账款

业务三的分录：
初始投资时：
借：资产减值损失 350
贷：长期股权投资减值准备 350

甲,乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%.

非货币性资产交换
甲:借:固定资产清理 12
累计折旧 38
贷:固定资产——A设备 50
借:固定资产——B设备 23
应交税费——应交增值税(进项税额) 3.74
银行存款 2.51
贷:固定资产清理 12
应交税费——应交增值税(销项税额)4.25
资产处置收益 13
B设备入账价值＝25+4.25-3.74-3.51+1＝23
银行存款＝3.51-1＝2.51
资产处置收益＝25-12＝13
乙:借:固定资产清理 21
累计折旧 3
贷:固定资产——B设备 24
借:固定资产——A设备 25
应交税费——应交增值税(进项税额)4.25
贷:固定资产清理 21
应交税费——应交增值税(销项税额)3.74
银行存款 3.51
资产处置收益 1
A设备入账价值＝22+3.74-4.25+3.51＝25
资产处置收益＝22-21＝1

7、（不定项选择）A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，

60是成本，
1.6是客户提前付款给客户的现金折扣（10天内付款给2%的折扣,80*2%=1.6)，
0.06是租金收入应交纳的营业税（1.2*5%=0.06），
0.5是业务招待费，
2.2是手续费，
0.3是印花税，
2是计提坏账准备计入管理费用的金额（100*2%=2)，
3是计提存货跌价准备计入费用的金额（600-597=3），
38是计提折旧而计入费用的金额（200*95%/5=38）。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2008年3月1日，向乙

(1) 借：应收帐款---乙公司 234000
贷：应交税费---增值税(销) 34000
主营业务收入 200000
(2) ①、借：银行存款 229320
财务费用 4680
贷：应收帐款--乙公司 234000

②、借：银行存款 231660
财务费用 2340
贷：应收帐款--乙公司 234000

③、借：银行存款 234000
贷：应收帐款--乙公司 234000

相关知识点：
现金折扣一般用符号“折扣/付款日期”表示。例如，3/10表示买方在10日内付款，可以享受售价的3%的折扣；2/20表示买方在20日内付款，可以按售价享受2%的折扣；n/30表示这笔交易额付款期限为30日之内，若20日之后30日之内付款，不享受任何的折扣。
《我国增值税处理条例》规定，现金折扣（销售折扣）的折扣额不得从销售额中扣除，折扣额应计入财务费用。

1、甲公司为增值税一般纳税人，其销售的产品适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%

消费税=（100+50*80%-10）*10%=13万元
企业所得税=【100-60+（50-30）*80%-（10-6）+23-18+0.6-（5-4.2）-0.3-0.6-1.5-1.2】*25%=13.3万元

某股份有限公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%所得税税率为25%。该公司2013年发生如下经济业务

1借：应付票据100000
贷：银行存款100000
2借：原材料200000
应交税费--应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款234000
3借：原材料194800
应交税费--应交增值税（进项税额）33116
贷：银行存款227916
4借：应收帐款585000
贷：主营业务收入500000
应交税费--应交增值税（销项税额）85000
借：主营业务成本260000
贷：库存商品260000
5借：固定资产175000
应交税费---应交增值税（进项税额）29750
贷：银行存款204750
6借：工程物资351000
贷：银行存款351000
7借：固定资产清理150000
累计折旧450000
贷：固定资产600000
借：银行存款250000
贷：固定资产清理250000
借：固定资产清理250000-150000=100000
贷：营业㚈收入100000
8借：短期借款350000
财务费用10000
贷：银行存款360000
9借：库存现金1000000
贷：银行存款1000000
10借：生产成本450000
制造费用20000
管理费用30000
贷：应付职工薪酬--工资500000
借：生产成本450000*14%=63000
制造费用20000*14%=2800
管理费用30000*14%=4200
贷：应付职工薪酬--福利费70000
11借：财务费用41000
贷应付利息41000
12借；生产成本1200000
贷：原材料1200000
13借：管理费用60000
贷：累计摊销60000
14借：制造费用180000
管理费用120000
贷：累计折旧120000
15借：库存商品1963800
贷：生产成本1963800
16借：销售费用20000
贷：银行存款20000
17借；银行存款1170000
贷：主营业务收入1000000
应交税费--应交增值税（销项税额）170000
借：主营业务成本550000
贷：库存商品550000
18借：营业税金及附加5000
贷：应交税费--应交教育费附加5000
19借：应交税费--未交增值税160000
应交税费--应交教育费附加5000
贷：银行存款210000
20借：资产减值损失1800
贷：坏帐准备1800
21借：主营业务收入500000+1000000=1500000
营业㚈收入100000
贷：本年利润1600000
借：本年利润1120200
贷：主营业务成本260000+550000=810000
管理费用30000+4200+60000+120000=214200
财务费用10000+41000=51000
销售费用20000
营业税金及附加5000
22利润=1600000-1120200=479800
所得税=479800*25%=119950
借：所得税费用119950
贷：应交税费--应交企业所得税119950
23净利润=479800-119950=359850
借：利润分配--提取法定盈余公积359850*10%=35985
贷：盈余公积--法定盈余公积35985
借：利润分配--提取任意盈余公积359850*5%=17992.5
贷：盈余公积--任意盈余公积17992.5
24借：利润分配--未分配利润53977.5
贷：利润分配--提取盈余公积35985
利润分配--提取任意盈余公积17992.5

甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%，

1、借：材料采购 5，400，000 借：原材料 5，400，000
应交税费-应交增值税（进项税额） 918，000 贷：材料采购 5，400，000
贷：银行存款 6，318，000
2、借：主营业务收入 7,956,000 借：银行存款 7,956,000
贷：库存商品 6，800，000 贷：主营业务收入 7,956,000
应交税费-应交增值税（销项税额） 1,156,000
3、借： 应交税费-应交增值税（已交税金） 220，000
贷：银行存款 220，000
4、借：在建工程 23，400
贷：原材料 20,000
应交税费-应交增值税（销项税额）3，400 （视同销售）
5、1156000+3400-918000-17000=224400
借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税）224,400
贷：应交税费――未交增值税 224,400
6、借：应交税费――未交增值税 224,400
贷：银行存款 224,400